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El Gobierno tomó la decisión de comenzar a aplicar, a partir de abril, un estricto sistema de calificación, controles y fiscalización de todos los contribuyentes del sistema tributario registrados ante la AFIP. Luego de terminado el blanqueo impositivo y la moratoria, el organismo que dirige Alberto Abad pondrá en funcionamiento el Sistema de Percepción de Riesgo (SIPER).

Aquí, todos los contribuyentes que estén activos tendrán un nota que los calificará como sujetos físicos o jurídicos, con mayor o menor riesgo tributario ante la AFIP. Las notas serán A (muy buena), B (buena), C (regular o nuevas altas), D (malo) y E (muy malo). La resolución general de creación del SIPER se conocerá la próxima semana y se pondrá en marcha durante febrero. La idea ya había sido ideado hace casi una década por el propio Abad, un tiempo antes de ser reemplazado en la AFIP.
 

" La idea ya había sido ideado hace casi una década por el propio Abad,
un tiempo antes de ser reemplazado en la AFIP".


En una conferencia de prensa, Abad y su equipo de colaboradores más inmediatos, dieron a conocer el nacimiento del Sistema de Perfil de Riesgo, el cual se nutre de 26 criterios de la evaluación fiscal, entre los que se destacan: 

1. Falta de presentación de Declaración Jurada y de pago del tributo.
2. Caducidades de Planes de Facilidades, por incumplimiento.
3. Relación entre débito y crédito fiscal insuficiente.
4. Ajustes de fiscalización significativos respecto de lo declarado.
5. Incumplimentos formales.
6. Riesgo crediticio según la evaluación del Banco Central de la República Argentina.
7. Situación concursal con acreedores, incluida la AFIP.

Los restantes 19 criterios son específicos sobre los impuestos al consumo, a los ingresos, al comercio exterior y a la seguridad social, y según se trate de sociedades, o de personas físicas.

También, pero no determinante, será el sector donde desarrolla su actividad la persona o empresa, tomándose en cuenta los rubros de la economía donde más casos y antecedentes de evasión impositiva se registren. No cabe duda, que la peor calificación posible será para quienes pertenezcan a rubros con antecedentes graves y continuos de evasión impositiva, quienes hayan sido fiscalizados luego de los vencimientos del blanqueo y la moratoria y se los encuentre con fallas voluntarias en los cumplimientos fiscales, quienes se hayan sumado a los dos llamados pero no declararon todos sus activos y quienes tengan en particular antecedentes graves ante la AFIP.


Además, ingresarán en las calificaciones todos los contribuyentes sobre los que el organismo reciba información desde el exterior a partir de los convenios que la AFIP está firmando con países como Estados Unidos, Chile, Brasil, España, Uruguay, etc; con bienes físicos y financieros sin declarar en el país. Sin lugar a dudas, estos serán los que tengan peor nota ante el organismo. Cada contribuyente conocerá su nota en abril, una vez terminados los dos llamados a regularizar la situación impositiva vigente. Luego, cada persona o responsable de una empresa podrá protestar y discutir la calificación ante la AFIP, que tomará en cuenta los reclamos para luego determinar si mantiene o cambia la calificación. 

 

Alberto Abad y Nicolás Dujovne, analizaron los resultados esperables con la instrumentación del SIPER.



Cabe destacar, que el SIPER tiene doble objetivo. Por un lado, el más importante será que los que peores notas obtengan estarán más cerca de ser fiscalizados por los agentes de la AFIP. Los contribuyentes sobre los que comiencen a llegar datos desde el exterior con bienes no declarados serán los primeros en la lista en ser visitados por los inspectores impositivos. El segundo objetivo será determinar los plazos e intereses que alcanzarán a las personas y empresas con intenciones de sumarse a nuevos planes y facilidades de pagos; lo que representará un sistema de "scoring" para los que se quieran anotar en los planes de pago vigentes.

Los contribuyentes con mejores notas tendrán planes mejores y con más cuotas cuando se quieran sumar a los regímenes de pagos vigentes. La peor situación será para quienes hayan sido fiscalizados y se les hubieran encontrado bienes y activos financieros sin declarar y no se hayan presentado a ninguno de los dos llamados a regularizar deuda. En estos casos, amenaza la AFIP, las tasas de interés que se deberán pagar serán abultadamente superiores a las vigentes en el sistema financiero argentino en el momento en que se aplique la sanción.

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